Копирую сюда очень полезный пост с другого форума. Автор - Зузини.
Re: налоговый вычет
Пнд, 2015-09-28 12:59
#15
Здравствуйте, соседи!
Напишу про вычет немного более подробно, возможно информация пригодится.
Покупатель квартиры по ДДУ с момента завершения строительства дома и оформления права собственности на эту квартиру становится плательщиком налога на имущество физических лиц. Также он вправе вернуть уплаченный ранее НДФЛ путем применения имущественного налогового вычета с момента оформления акта приема-передачи квартиры. При этом право на имущественный вычет возникает в том налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся основанием для вычета, то есть в 2016 году. Налогоплательщик имеет право на вычеты по приобретению квартиры – 2 млн. руб. и на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.
Положениями ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) с 1 января 2014 г. предусмотрено два вычета, предоставляемых налогоплательщику при приобретении им жилой недвижимости, земельных участков, а также при строительстве жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, но не более 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).
При этом перечень объектов, при приобретении (строительстве) которых могут быть заявлены имущественные налоговые вычеты, приведен в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, включает в том числе квартиры. Право на имущественный вычет возникает в том налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся основанием для вычета. То есть свидетельство о праве собственности на имущество либо акт о передаче (при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть датированы числом после 1 января 2014 г. Такая особенность связана с вступлением в силу 1 января 2014 г. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, который внес изменения в Кодекс в части порядка применения физическими лицами налоговых вычетов. Соответственно, право на имущественный вычет появится только после того, как налогоплательщик получит акт о передаче (т.е. после акта ввода, который планируется в апреле 2016 г.).
Применение вычетов означает, что часть дохода налогоплательщика (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ. Если лицо не сможет использовать вычеты полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока их сумма не будет использована полностью (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетами, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Абзацем 4 подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
Реализовать право на имущественные вычеты можно двумя способами:
Способ 1
Получить вычеты в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае налогоплательщику будет возвращен НДФЛ на его банковский счет. Обратиться за возвратом налога в инспекцию можно по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты (п. 7 ст. 220 НК РФ). Однако данный способ практически не используется. Более того, Минфин России в Письме от 19.03.2015 № 03-04-05/15034 указал, что вычет предоставляется в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата из бюджета суммы расходов, произведенных физическим лицом.
Способ 2
Получить вычеты по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с зарплаты НДФЛ до тех пор, пока неудержанная сумма налога не достигнет предельного размера (13% от максимальной суммы вычета). Такой способ налогоплательщик вправе использовать и до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов (т.е. работодателя) должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 статьи 220 Кодекса.
Для получения вычетов рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
1. Подготовить необходимые документы.
В зависимости от того, какой объект недвижимости налогоплательщик приобрел и какие понес расходы на его приобретение, для получения вычета потребуются следующие документы и их копии (пп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ):
- паспорт;
- свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;
- договор ДДУ, акт о ее передаче;
- документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредиту);
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
Примечание. Перечень необходимых документов рекомендуем уточнять в налоговой инспекции по месту жительства. Так, например, при обращении в налоговую инспекцию для получения вычетов у работодателя помимо указанных документов может потребоваться в том числе справка с места работы с указанием реквизитов организации.
2. Представить налоговую декларацию и документы в налоговый орган.
Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость, и заявление на возврат налога (п. 7 ст. 220 НК РФ). Получается, с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса вам необходимо приложить к налоговой декларации за 2016 год все вышеперечисленные документы.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. Поскольку новые форматы деклараций утверждаются обычно декабрем (так, форма декларации за 2014 г. была утверждена Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), то декларацию можно будет подать в январе 2017 г.
Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу
www.nalog.ru, в разделе "Программные средства".
Подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании календарного года, в котором была приобретена недвижимость (п. 7 ст. 220 НК РФ). Подтверждающие документы лучше подавать в копиях.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). Т.е. если декларация была подана 30.01.2017, то камеральная проверка закончится 30.04.2017.
После проведения камеральной проверки представленной декларации налоговым органом и подтверждения ее правильности принимается решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18053@), а физическому лицу выдается уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации". Информация о выданном уведомлении заносится в журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421).
3. Получить налоговое уведомление и обратиться к работодателю (налоговому агенту).
Покупатели квартиры по ДДУ с момента завершения строительства дома и оформления права собственности на эту квартиру становятся плательщиками налога на имущество физических лиц. Также они вправе вернуть уплаченный ранее НДФЛ путем применения имущественного налогового вычета с момента оформления акта приема-передачи квартиры.
Надеюсь, информация будет для вас полезной.
